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大数据背景下,系统化的预算管理才是未来
摘要预测:作为预算管理的控管重要工具,仰赖关键假设的精确程度 预算管理着重在期初目标制定、期中规划及期末绩效考核;预测管理则是著重在透过历史数据的搜集与纪录,再透过预测(Fore
  预测:作为预算管理的控管重要工具,仰赖关键假设的精确程度
  预算管理着重在期初目标制定、期中规划及期末绩效考核;预测管理则是著重在透过历史数据的搜集与纪录,再透过预测(Forecast)方法及模型,将策略目标具体量化与细化。如「今年度预计投入300万开拓越南市场」,300万就是实现开拓越南市场这个策略的预算。如何得出300万这个金额,并且透过期中持续应用预测方法及模型加以控管,以确保期末绩效的达成,需仰赖经营团队的预测能力。进行预测时需搜集当地市场的人口、消费习惯、既有竞争者……等;并且投资后持续记录与修正执行手法,以确保投资案顺利成功。
  预算/预测管理系统化,让数据更加可靠
  随着网路与科技时代的发展,让资讯的取得更加方便,海量数据也带来管理新浪潮,为了抢得先机、提升企业营运效率,许多企业展开了新科技的战备竞赛:购置新的硬体设备、导入新的系统服务,同时更有许多企业投入资料探勘、统计科学、大数据等研究,期望透过应用软体如Oracle Hyperion、SAP BPC……等缩短资料处理时间,甚至搭配云端运算和记忆体运算(In-Memory Computing)技术如Oracle Cloud Computing、SAP S/4 HANA,加速企业预算管理演化过程,提升预测结果即时性及可信度。经理人未来将减少单纯仰赖过去经验的决策模式,藉由数据结果提升决策精准度并洞察创新商机。故如何结合大数据分析协助经理人做出最佳决策,将会决定企业未来的成败,关键的第一步就是落实资料系统化。
  资料系统化能协助企业进行全面性预算管理,形成PDCA(Plan-Do-Check-Act)的循环,使预算管理趋于完善:
  Plan(规划预算)-藉由资讯即时性,帮助资源分配决策;
  Do(执行)-透过系统化的资料处理,分析并解读资讯背后的营运及管理意义,进而帮助经理人在具有完整讯息下做出决策;
  Check(管控作业)-妥善记录及追踪,提高执行阶段的掌握度,并将搜集的数据作为作为绩效考核的基础;
  Act(处理)-评估绩效考核的结果,同时更进一步回馈至下期期初作为预算规画的分析数据。
  依据企业营运需求配合系统化的预算管理,建置完善的预算管理架构,并将数据智能化的导入预测模型,提升评估的准确程度。由于不同策略、部门或专案有不同的预算管理关注层面,也唯有可靠的预测才能发挥预期的效果。
  预算管理连结策略与执行、乘载资源分配与绩效考核,对于企业的管理至关重要。唯有将财务、营运等数据连结至预算管理,才能帮助企业在大数据时代发展出竞争优势(Competitive Advantage)
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CMA是美国注册管理会计师(Certified Management Accountant)的简称。是由美国管理会计师协会(IMA)于1972年所推出的专业认证制度,作为对会计和财务专业人士的鉴定,CMA与美国注册会计师(USCPA)、金融特许分析师(CFA)一起并称为美国财会领域的三大认证,被众多企业所认可。
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