管理会计免费资料
手机号
验证码
企业运营能力分析30个指标公式
2022-03-29
摘要企业营运能力分析是指资产运用、循环的效率高低的分析。营运能力指标是通过投入与产出(主要指收入)之间的关系反映。企业营运能力分析主要包括：流动资产营运能力分析、固定资产营运能
企业营运能力分析是指资产运用、循环的效率高低的分析。营运能力指标是通过投入与产出(主要指收入)之间的关系反映。企业营运能力分析主要包括：流动资产营运能力分析、固定资产营运能力分析和总资产营运能力分析三个方面，接下来我们分享30个指标公式。
盈利能力分析
1.销售净利率=(净利润/销售收入)X100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。
2.资产净利率=(净利润/总资产)X100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。
3.权益净利率=(净利润/股东权益)X100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。
4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100%;该比率越大，企业的盈利能力越虽。
5.营业利润率=(营业利润/营业收入)X100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。
6.成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)x100%;该比率越大，企业的经营效益越高。
盈利质量分析
1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量/平均资产总额)X100%;与行业平均水平相比进行分析。
2.盈利现金比率=(经营现金净流量/净利润)x100%;该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。
3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金/主营业务收入净额)X100%;数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。
偿债能力分析
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产:对比企业连续多期的值，进行比较分析。
2.流动比率=流动资产/流动负债;与行业平均水平相比进行分析。
3.速动比率=速动资产/流动负债;与行业平均水平相比进行分析。
4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债;与行业平均水平相比进行分析。
5.现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债;与行业平均水平相比进行分析。
6.资产负债率=(总负债/总资产)X100%;该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债/股东权益，权益乘数=总资产/股东权益;产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
8.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用:利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量/利息费用;现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。
10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量/债务总额)X100%;比率越高，偿还债务总额的能力越强。
营运能力分析
1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入/应收账款;应收账款周转天数=365/(销售收入/应收账款);应收账款与收入比=应收账款/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。
2.存货周转率:存货周转次数=销售收入/存货;存货周转天数=365/(销售收入/存货);存货与收入比=存货/销售收入:与行业平均水平相比进行分析。
注:另一种方法用存货成本计算的
3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入/流动资产;流动资产周转天数=365/(销售收入/流动资产);流动资产与收入比=流动资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。
4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入/净营运资本;净营运资本周转天数=365/(销售收入/净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。
5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产;非流动资产周转天数=365/(销售收入/非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。
6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入/总资产:总资产周转天数=365/(销售收入/总资产);总资产与收入比=总资产/销售收入;与行业平均水平相比进行分析。
发展能力分析
1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额/股东权益期初余额)x100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
2.资产增长率=(本期资产增加额/资产期初余额)X100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势
3.销售增长率=(本期营业收入增加额/上期营业收入)X100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
4.净利润增长率=(本期净利润增加额/上期净利润)X100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额/上期营业利润)x100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
管理会计CMA考试百科
其他人都在搜
关于是否考虑时间价值的决策思考
